Belastingvoordelen - NL

Voorbeelden van belastingprikkels in voorbeeldregio's (FRRs)

Hannover

Belastingvoordelen voor diepgaande renovatiemaatregelen

Om de energieprestatie van het gebouw na renovatie te kwalificeren, moet een renovatie voldoen aan 85% van de nieuwbouwstandaard. Kosten voor het verlagen van de energievraag van het gebouw zijn dan gedurende 10 jaar aftrekbaar van de belasting. Voor huishoudens die in de hoogste inkomenscategorie vallen, bij een marginale belastingschijf van 42% ( plus solidariteitsbelasting), correspondeert de belastingverlaging met 35% van de totale renovatiekosten voor zelfvoorzienende gebouwen (introductie van belastingaftrek) em 16% van de renovatiekosten van huurgebouwen (acceleratie van belastingaftrek), bij een veronderstelde 4% kortingspercentage. De introductie van belastingvoordelen als een extra ondersteuningsmechanisme werd ingegeven door een politieke voorkeur voor belastingvoordelen boven een verhoging van de budgetondersteuning voor de KfW bank, en door de verwachting dat sommige investeerders belastingbesparende maatregelen aantrekkelijker vinden dan voordelige leningen of schenkingen.

Brussel

Belastingvoordelen voor energie-efficiënte gebouwens

In 2009 heeft de Federale Regering belastingpauzes voor energie-efficiënte gebouwen aangeboden. Op die manier verkreeg een gebouw dat als "laag-energetisch" werd beschouwd, een belastingkorting van € 420, een Passiefgebouw €850 en een energieneutraal gebouw € 1.700. De belastingpauzes waren 10 jaar geldig, jaarlijks te verlengen, op voorwaarde dat het gebouw bleef voldoen aan de Passiefbouwrichtlijnen. Maar in november 2011 heeft de Federal Regering de federale belastingpauzes afgeschaft voor laag-energiegebouwen, zelfs nadat ze een bruikbaar mechanisme bleken te zijn om de instructie ten behoeve van lager energiebouw te stimuleren. Als gevolg is de levensvatbaarheid voor de regio Hoofdstad Brussel gekelderd. Om het verlies van de federale subsidies te compenseren, heeft de regionale regering van Brussel enkele energiesubsidies verdubbeld, waaronder

• De subsidie voor buitengevelisolatie is verdubbeld naar 110 €/m²;

• De subsidie voor dubbele beglazing is verdrievoudigd naar 130 €/m²;

• De subsidie voor een condensatieketel is verdubbeld naar 1 600 €;

• De subsidie voor een warmtepomp is verdubbeld naar 4.750 €;

• De subsidie voor een zonneboiler is met 50% verhoogd, naar een bedrag van 3 500 €.

Lees meer informatie over van toepassing zijnde subsidies here.

Lagere BTW-tarieven voor investering in renovatiewerken

Voor bestaande woongebouwen is de BTW vanaf 1 januari 2000 verlaagd van 21 naar 6% voor woningen die ouder zijn dan 5 jaar, voor restauratie- en, transformatiewerkzaamheden, belangrijke onderhoudsmaatregelen en kleinere werkzaamheden zoals schilderen. Deze maatregel kan in combinatie met belastingvoordeel en subsidies voor investering in energiebesparing worden opgeteld.

Examples of tax incentives in other regions

UK

Reduced Sales Tax for Energy Savings Materials

A reduced rate of Value Added Tax (VAT) of 5% is charged on certain energy saving materials, provided that they are professionally installed in a residential or charitable property (such as non-business or village hall).

The reduced rate covers:

• All insulation, draught stripping, hot water and central heating controls;
• Installations of solar panels, wind and water turbines;
• Ground-source and air-source heat pumps and micro-CHP; and
• Wood/straw/similar vegetal matter-fuelled boilers.

Additionally, grant-funded contractor installations of central heating systems and heating appliances; and grant-funded installations of factory-installed hot water tanks, domestic combined heat and power units, and heating systems that use renewable energy also benefit from the reduced rate when installed in the sole or main residence of a person over 60 or in receipt of certain benefits.

See also the HMRC factsheet

Stamp Duty Land Tax Relief for Zero Carbon Homes

The objective of introducing a stamp duty land tax relief is to help kick start the market for zero-carbon homes, encourage microgeneration technologies, and raise public awareness of the benefits of living in zero-carbon homes. The relief is designed to incentivise demand for zero-carbon homes among homebuyers and will also provide developers with a powerful marketing tool – they will be able to advertise these homes as free of stamp duty land tax which many potential buyers would find very attractive. The relief reduces potential cost barriers for developers given that zero carbon homes cost more than conventional homes.

The stamp duty land tax relief will only be available for a newly built zero-carbon home at the first point of sale. The relief will provide exemption from tax liability when a house costs less than £500,000, and will provide a £15,000 reduction in tax liability to all homes worth more than £500,000.

See also the Regulatory Impact Assessment and the Legislative text

Italy

Tax deductions for energy efficient refurbishment

Tax deductions may be applied to income tax contributions for carrying out energy efficient refurbishment measures to existing buildings. For work carried out between 06/06/13 – 30/06/15, 65% of the expense incurred will be reimbursed. From 01/07/15 – 30/06/16 the contribution will reduce to 50% of the expense. Qualifying measures include:

• Reducing the energy demand for heating^# (up to Euro 100,000)
• Improving thermal insulation of walls, floors, roofs or windows (up to Euro 60,000)
• Installing solar hot water (SHW) panels (up to Euro 60,000)
• Upgrade heating system to condensing boiler (with distribution system) (up to Euro 30,000)
• Upgrade heating system to a heat pump (up to Euro 30,000)
• Upgrade domestic hot water heating system to a heat pump (up to Euro 30,000)

^#Primary energy demand for space heating (in kWh/m2a) must be at least 20% lower than the limiting values given in ‘the decree of the Minister of Economic Development, March 11, 2008, as amended by the Decree of 26 January 2010’ (according to the relevant climate zone for the region (indicated by heating degree days) and the surface area to volume ratio (S/V) of the building. For dwellings with S/V >0.9, limit is between 36-116 kWh/m2a).

See the Revenue Agency website and Energy Tax guidance document for more information

Bulgarije

Belastingvoordeel voor Label-A woningen

Onder de voorwaarden van de gemeenteraad, worden gebouwen die een Label-A bereiken uitgesloten van belasting voor een periode van 7 tot 10 jaar, afhankelijk van de specificaties. (Label A is niet zo ambitieus als de Passiefhuisstandaard).

Nederland

BTW-verlaging voor renovaties

BTW in Nederland heeft 3 verschillende tarieven van 0% 6% to 21%. De normale BTW-tarief is 21%. The 6% rate geldt voor voelding, water, medicijnen, kunst, boeken en enkele andere categorieën zoals openbaar vervoer, sport en herstelwerkzaamheden.

Renovatie- en herstelwerkzaamheden aan huizen vielen tot voor kort in het 6% BTW-tarief. Vanaf 1 juli 2015 vervalt dit tijdelijke verlaagde BTW-tarief. Alleen voor het installeren van isolatie voor vloeren, gevel, daken, en glas, voor stukadoorswerkzaamheden en voor schilderwerkzaamheden blijft het BTW-tafief voor de arbeid 6%. Al eerder was het BTW-tarief voor materialen t.b.v. renovaties verhoogd van 6 naar 21%

Meer informatie: BTW tarief